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信用监督
创新技术手段强化信用监管
2014-11-20 09:50:14 作者: 来源:

  注册资本由实缴登记制改为认缴登记制、“先证后照”改为“先照后证”等工商登记改革新政陆续推出后,依规公示信息成为企业的法定责任,能否真实公布企业信息是检验企业是否诚信的重要标尺,也是工商行政管理机关市场监管的一项重要内容。
  近日,记者从辽宁省沈阳市工商局了解到,该局为适用企业信用监管而研发的工商智能检查系统,拥有实用性较强的10大功能和13个方便易用模块,为工商机关抽查企业公示信息是否真实、检查企业是否有违法违规线索提供了技术支撑,经沈阳市工商系统在13个县(市)局、19个办案部门进行的广泛试用,收到了良好效果。
  创新信用监管手段
  沈阳市工商局副局长王伟民向记者表示,在深化改革的新形势下,工商机关实施信用监管有两个很重要的抓手,一是核查企业公示信息,企业公示信息主要是借助网络平台来实现的,工商机关的信息核查、企业财务核查或行政处罚结果也都要在网络平台上予以公示,这种前所未有的新变化,客观上要求工商机关尽快确立新的监管方式和监管手段来与之相适应。二是对企业的经营行为进行检查。在信息技术飞速发展的今天,企业的财务管理方式也发生了重大变化。“通过前期的周密调查,沈阳市工商局了解到目前沈阳地区大约有90%的企业、70%的个体工商户在使用各种财务软件记账。面对技术屏障丛生、财务数据浩如烟海的企业电子账,工商部门如果缺乏必要的技术手段,信用监管就会滞后于深化改革的步伐,落实"严管"的要求就会成为一句空话。”王伟民说。正是基于这样的考虑,沈阳市工商局决定摒弃传统的人工作业监管方式,坚持向监管创新求突破、向技术支撑要效率,加快研发工商智能检查系统,探索“以信息技术为支撑、以数据采集为基础、以比对分析为途径、以规范市场秩序为重点、以促进企业信用建设为目的”的信用监管新模式。
  王伟民说,利用工商智能检查系统对公示信息进行核查,就如同对企业公示信息进行一次“体检”和“诊断”。从2014年年初开始,沈阳市工商局开始探索如何对企业公示信息进行核查,尤其是对企业公示的资产信息进行核查,在一次对212家企业财务数据进行的检测中,发现有22家企业存在虚报财务数据的问题。实践证明,运用工商智能检查系统对企业实施检查监管,可显着提高登记制度改革后工商机关对企业事中、事后监管的效果和效率。
  沈阳市工商局工商智能检查系统设置了13个主要分析模块,包括关键词搜索模块、合同单位搜索模块、重点科目模块、大额费用支出模块、大额现金支出模块、长期挂账模块、未完全收款账目模块、未完全付款账目模块、账外资金模块、坏账核销模块、收入红字业务模块、收入与费用关联模块、投资收入模块。这些分析模块是将工商执法人员长期积累的办案经验和技巧,转换成计算机模块,“镶嵌”到工商智能检查系统中,通过一键操作可自动生成疑点提示,再由工商执法人员进行筛选,判定其中需进一步调查的疑点问题。
  沈阳市工商局工商智能检查系统有10大功能,包括企业公示信息核查功能、密码绕开功能、账目采集功能、自由阅账功能、搜索恢复功能、报表还原分析功能、疑点提示功能、发票真伪查询功能、疑点汇总打印功能和远程服务协助功能。这些功能无论是对工商登记制度改革后的日常抽查,还是对发现违法违规线索后开展调查处理,都非常适用。
  经受住实战检验
  在工商监管执法办案过程中,沈阳市工商局工商智能检查系统经受住了实战检验,成为工商执法办案人员的得力助手。
  在一次查办案件时,工商执法人员发现一家中介企业的账目可能有问题。由于这家中介企业事先得知工商执法人员即将开展执法检查的消息,提前给执法人员设置了检查障碍。工商执法人员到这家中介企业调查取证时,企业负责人谎称财务人员出国探亲,电脑打不开。工商执法人员使用工商智能检查系统绕开了该企业电脑和记账软件的密码,顺利采集到了企业财务数据。
  在查看该企业财务相关科目、凭证时,工商执法人员发现部分账目之间互相矛盾,怀疑该企业有做假账之嫌,便使用工商智能检查系统的数据恢复功能,把已删除的文件进行了恢复,找出了若干个被企业负责人删除的文档。之后顺藤摸瓜,查实该企业利用假交易设立“账外账”套取现金进行商业贿赂的事实,对该企业实施了相应处罚。对于执法人员绕开企业电脑密码并恢复了已删除的违法文档,该企业负责人深感震惊,说:“我已经删除了的数据,你们还能恢复,今后我再也不做违法的事情了。”
  工商执法人员在查办一起广告公司违法案件时,要求其提供所签订的所有合同,该公司以种种理由拒不提供。工商执法人员利用工商智能检查系统中的合同单位搜索模块,列出大部分和其有业务往来的企业和个人名称以及交易状况,发现其中一笔交易金额异常。后经查看该广告公司银行对账单,发现其并没有将异常交易所涉及的资金入账,而是转作“账外账”,从而发现被查公司涉及商业贿赂的线索。工商执法人员进一步利用关键词搜索模块进行检查,还发现一些促销费、赞助费、礼品、返利、佣金等可能涉及不法经营行为的线索,为进一步检查确定了方向。
  获专业人士称赞
  利用工商智能检查系统对公示信息进行核查,可以对潜在的和可能要发生的违法行为起到震慑作用,促使企业更加注重公示信息的真实性,强化了企业的自律意识。
  沈阳市工商局执法人员为记者演示了利用工商智能检查系统对一家保健品公司2012年度年检申报的资产数据与采集的企业电子账数据进行比对检测。这家保健品公司是2000年成立的,注册资金100万元,工商执法人员运用工商智能检查系统对企业资产进行比对分析,明细显示实收资本也是100万元。接下来查看企业章程中约定的实收资本构成情况,工商执法人员要求企业提供相应的银行进账单、现金缴款单、资产交接清单、产权转移手续等,然后利用系统中“大额费用支出分析”、“大额现金支出分析”模块,查看该企业银行账户是否有大额资金流出和虚假支出行为;利用“长期挂账分析”模块,查看实收资本是否有虚挂行为;利用“重点科目”模块,查看实收资本是否虚假,实际验证公示资产信息的真实性。通过对企业上述资金进行核查,基本可以确定该企业年检申报的资产数据是准确的。
  核查中,沈阳市工商局还邀请了辽宁省一家知名会计事务所的资深会计师现场指导。这位会计师观看了工商执法人员的检测流程后感慨地说:“我们大型会计事务所对企业资金的核验,基本上也就是这样做的。没想到工商部门能做得这么好。”


?(综合中国消费者报等征信信息整理)

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